El Gobierno Nacional presenta una Ley de Ajuste Fiscal ante el Congreso para 2027
El Gobierno Nacional de Colombia ha presentado ante el Congreso un proyecto de Ley de Ajuste Fiscal que busca corregir las cuentas públicas y reducir el déficit en un 2,39 % del Producto Interno Bruto (PIB) para el año 2027. La iniciativa propone una serie de medidas que incluyen recortes en el gasto, cambios en la financiación del sistema de salud y modificaciones en la estructura tributaria tanto para personas naturales como para empresas.
Reformas en el sistema de salud y aportes de los trabajadores
Uno de los aspectos más destacados del proyecto es la revisión de los aportes a salud. Según informó Blu Radio, la propuesta contempla que los trabajadores con ingresos más altos aporten un porcentaje mayor a la fuente actual. Actualmente, los empleados aportan el 4 % de su salario a salud, pero el proyecto sugiere que aquellos que ganen más de 3,5 millones de pesos mensuales pasen a pagar tarifas que oscilen entre el 5,5 % y el 8 %, dependiendo del nivel de ingreso.
Además, los contratistas y trabajadores independientes también verían cambios en sus contribuciones. En la actualidad, estos contribuyen con un 12 % de sus ingresos, y la propuesta establece que esa cifra aumente a un 12,5 %. Asimismo, las empresas comenzarían a pagar un 4 % por los empleados que generen ingresos entre 3,5 y 5,25 millones de pesos, mientras que los salarios superiores a esa cifra implicarían un aporte del 8,5 % por parte de los empleadores.
En la misma línea, una parte de los recursos recaudados mediante un aumento en las contribuciones de las cajas de compensación sería destinada directamente a financiar el sistema de salud.
Modificaciones en el impuesto de renta y tarifas del IVA
El proyecto también contempla cambios en el impuesto de renta para las personas naturales. Se propone que aquellas con ingresos anuales entre 37 millones y 57 millones de pesos comiencen a pagar renta, con una tarifa mínima del 9 %. Para los ingresos medios, las tarifas se mantendrían iguales a las actuales, pero quienes tengan ingresos superiores a 454 millones de pesos anuales enfrentaría una tarifa general del 39 %.
Otro de los cambios de gran impacto es la eliminación, a partir del 1 de enero de 2028, de la tarifa reducida del IVA del 5 %. Los productos y servicios que actualmente están gravados con esa tarifa pasarían a pagar el IVA completo del 19 %. Entre los bienes afectados se encuentran la avena, el café, los servicios de vigilancia y aseo, vehículos híbridos y eléctricos, entre otros.
Asimismo, artículos electrónicos como celulares, computadores, tabletas, patinetas y bicicletas eléctricas con precios inferiores a 2.615.000 pesos dejarían de estar exentos y también pagarían el IVA del 19 %. Sin embargo, productos básicos como arroz, pan, carne, huevos, papa, lácteos, medicamentos, servicios de salud y educación, arriendo de viviendas, servicios públicos, medicina prepagada, transporte público y diésel seguirían exentos de este impuesto.
Nuevo esquema de devoluciones y beneficios tributarios para empresas
El proyecto contempla la creación de un programa de devolución conocido como EfectIVA, que buscaría devolver el IVA a cerca de 19 millones de personas en situación de pobreza mediante una devolución total y ofrecería una compensación parcial a otros 16 millones. La devolución se realizaría usando la información de la factura electrónica y solo cubriría el impuesto efectivamente pagado. El monto máximo mensual de devolución sería aproximadamente de 288.000 pesos.
Se estima que EfectIVA comenzaría a operar en enero de 2028, sustituyendo los actuales giros del Departamento de la Prosperidad Social relacionados con la devolución del IVA.
Por otro lado, el plan también contempla beneficios tributarios para las empresas. La tarifa del impuesto de renta para las empresas disminuiría del 35 % al 33 % en 2027 y al 31 % desde 2028. En el caso de los bancos y entidades financieras, la tarifa bajaría del 40 % al 38 % en 2027 y al 36 % hasta 2030. También se propone eliminar la sobretasa de renta que actualmente pagan los sectores de petróleo y carbón.
En materia de patrimonio, el impuesto dejaría de aplicarse a patrimonios superiores a 3.770 millones de pesos y solo gravaría aquellos que superaran los 5.000 millones. Además, desaparecería la tarifa del 1,5 % para los patrimonios más altos.
Incentivos para inversiones y creación del Régimen Único para Estabilidad Empresarial
Finalmente, el proyecto plantea la creación del Régimen Único para Generar Estabilidad Empresarial, conocido como Ruge, dirigido a grandes inversiones. Para acceder a este régimen, las inversiones deben superar los 135.000 millones de pesos en sectores como la agroindustria, el turismo y los servicios, o los 426.000 millones en infraestructura y energía.
Los proyectos que calificaran podrían beneficiarse con tarifas de renta del 20 % o del 26 %, según el año de inicio, y contar con una estabilidad tributaria de hasta 16 años.
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