Presentan proyecto de ley en Colombia que busca modificar el sistema tributario y ampliar la base de contribuyentes

El Ministerio de Hacienda y Crédito Público ha enviado al Congreso de Colombia el Proyecto de Ley No. 477 de 2026, conocido como la «Ley de Rescate Económico», el cual propone cambios sustanciales en el régimen tributario del país. La iniciativa busca reducir los umbrales a partir de los cuales las personas naturales deben pagar impuesto sobre la renta y limitar ciertos beneficios tributarios laborales, lo que podría implicar que un mayor número de contribuyentes enfrentaran una carga fiscal más elevada o retenciones mensuales superiores.

Principales modificaciones en las tarifas y límite de exención

El proyecto plantea establecer una tarifa marginal del 9% desde bases gravables más bajas, además de recortar el límite de la renta exenta laboral y reducir algunas deducciones. Estas modificaciones podrían incrementar el monto del impuesto para quienes ya están obligados a declarar, aunque presentar la declaración no siempre significa tener un saldo pendiente por pagar, según expertos en la materia.

Las nuevas disposiciones introducirían ajustes a las rentas de trabajo a partir del año gravable 2027, incluyendo una retención en la fuente mensual para pagos superiores a 65 unidades de valor tributario (UVT) y una tarifa del 9% para ingresos laborales gravables que superen las 72 UVT anuales. La base gravable mensual inicial para pagar el impuesto comenzaría en 3.100.000 pesos, en contraste con los 4.800.000 pesos actuales. La tarifa del 9% solo aplicaría sobre la porción del ingreso que exceda dicho umbral, siguiendo el carácter marginal del esquema tributario.

Impacto en los diferentes rangos de tarifas

Actualmente, los rangos intermedios de tarifas se mantienen en 19% para bases entre 4.800.000 y 7.400.000 pesos mensuales, 28% para ingresos de 7.400.000 a 17.900.000 pesos, y 33% para ingresos de 17.900.000 a 37.800.000 pesos. La tarifa máxima del 39% sería aplicada a quienes tengan rentas que superen las 8.670 UVT anuales, comenzando desde una base mensual de 37.800.000 pesos en lugar de los 135.300.000 pesos vigentes, eliminando los escalones previos de 35% y 37%. Estas modificaciones implican que contribuyentes con mayores ingresos podrían enfrentarse a una tarifa única del 39%, en lugar de la escalonada que existía hasta ahora.

El socio de Toro Asociados, Julio Toro, advirtió sobre esta concentración en la tarifa máxima, señalando que «esto implica que determinados contribuyentes de mayores ingresos podrían enfrentar un impuesto superior. Antes teníamos 35%, 37% y 39%; ahora esos rangos desaparecen y pasarían todos a 39%».

Mayores contribuyentes y cambios en los requisitos de declaración

Por su parte, Héctor Ramírez, socio del área tributaria de PPU, explicó que la propuesta combina una reducción del umbral para pagar impuestos con menores montos deducibles de la base gravable. Esto, a su juicio, provocaría que más personas queden sujetas al pago del impuesto sobre la renta y que aquellos ya contribuyentes enfrenten tarifas efectivas más altas.

Ramírez también señaló que, según el proyecto, no cambiarían los requisitos existentes para estar obligado a declarar, los cuales incluyen tener un patrimonio bruto superior a 236 millones de pesos, ingresos brutos mayores a 73 millones de pesos, o realizar compras con tarjeta, consumos o consignaciones que superen esa misma cifra en un año.

En contraste, Sebastián Correa, socio de Serrano Martínez CMA, afirmó que actualmente hay una obligación de pagar impuesto sobre la renta para quienes superan ciertos límites de ingresos, y que con la modificación estos límites disminuirían, haciendo que más personas naturales deban pagar ese tributo. Además, indicó que quienes tengan mayores ingresos estarían en mayor riesgo de una tarifa efectiva máxima del 39%.

Reducción de límites en beneficios y exenciones

El proyecto también mantendría la exención del 25% sobre los pagos laborales, pero disminuiría su límite anual de 790 a 630 UVT, lo que, con la UVT actual, reduciría el beneficio aproximado de 41 millones a 33 millones de pesos anuales. Además, reduciría el tope conjunto de rentas exentas y deducciones, que actualmente no puede superar el 40% de los ingresos ni los 5,8 millones de pesos mensuales.

Reforma en impuestos a la canasta y sector corporativo

El esquema propuesto también contempla cambios en el impuesto al valor agregado (IVA) sobre productos de la canasta familiar, incluidos el café y otros alimentos básicos. En el ámbito empresarial, la tarifa del impuesto de renta disminuiría del 35% al 33% en 2027 y al 31% desde 2028. Se mantendría una sobretasa de cinco puntos porcentuales para instituciones financieras, aseguradoras y agentes de bolsa, que pagarían 38% en 2027 y 36% en los años siguientes hasta 2030.

Asimismo, el proyecto introduce el Régimen Único para Generar Estabilidad Empresarial (Ruge), dirigido a personas naturales o jurídicas, nacionales o extranjeras, que inviertan en sectores como infraestructura, recursos naturales, energía, industria, agroindustria, servicios o turismo. Quienes cumplan con los montos mínimos de inversión y los plazos de ejecución previstos, accederían a una tarifa de renta preferencial del 20% por hasta 16 años, incentivando la inversión en estos sectores estratégicos.